Forma opodatkowania, składka zdrowotna – 2024

Zmiana formy opodatkowania

Jeżeli chcemy zmienić formę opodatkowania na 2024 rok, musimy złożyć stosowne oświadczenie do 20. dnia miesiąca następującego, po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu. Co do zasady u większości będzie to 20.02.2024. Oświadczenie to składamy elektronicznie poprzez Konto Przedsiębiorcy na stronach (biznes.gov.pl) lub w Urzędzie Miasta/Gminy.

Uwaga!
O zmianie formy opodatkowania na rok 2024, niezwłocznie powinniście poinformować swoje Biuro Rachunkowe. Zmiana ta od 2022 roku ma wpływ nie tylko na ustalenie wysokości zaliczek na podatek, ale także na wysokość składki zdrowotnej i sposób jej rozliczenia w deklaracjach rozliczeniowych ZUS.

Składka zdrowotna

Skala podatkowa

W roku 2024 bez zmian, składka zdrowotna wynosi 9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 381,78 zł). Nie można odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej od podatku, ani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Podatek liniowy

W roku 2024 bez zmian, składka zdrowotna wynosi 4,9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 381,78 zł). W tym przypadku zapłaconą składkę zdrowotną można zarówno odliczyć od dochodu jak i uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, do limitu. Limit w 2023 roku wynosił 10.200 zł, czekamy na informację jaki limit zostanie ustalony na rok 2024.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W roku 2024 bez zmian pozostają progi, a do ich ustalenia kwotę uzyskanego przychodu pomniejsza się o zapłacone składki społeczne. Zmieni się jednak podstawa od której naliczać będziemy 9% składki, i tak według prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2024 roku na poziomie 7400 zł brutto:

Przypominamy zasady rozliczania składki zdrowotnej w ryczałcie, mianowicie w trakcie roku opłacamy składki zgodnie z progiem przychodów w którym aktualnie się znajdujemy, natomiast w rozliczeniu rocznym dopłacamy składkę za cały rok do wysokości składki odpowiedniej dla progu ustalonego w oparciu o przychód na koniec roku.

Przykład
Przychody do końca marca 2024 wynosiły narastająco 59 000 zł – do zapłaty za każdy miesiąc (I, II, III) będzie składka 399,60 zł.

Przychody do końca listopada 2024 wynosiły narastająco 280 000 zł – do zapłaty za każdy miesiąc (IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI) będzie składka 666 zł.

Przychody do końca grudnia 2024 wyniosły narastająco 300 001 zł – do zapłaty za XII będzie składka 1 198,80 zł.

W rozliczeniu rocznym trzeba będzie zapłacić wyrównanie do składki 1 198,80 zł za każdy miesiąc!

Składkę zdrowotną, osoby które wybrały ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, mogą rozliczać w dwóch wariantach:

Uwaga!
Poinformuj Swoje Biuro Rachunkowe najpóźniej w terminie do 10.02.2024 w jaki sposób chcesz rozliczać składkę zdrowotna w 2024 roku. Weź pod uwagę sposób ustalania składki zdrowotnej w ujęciu rocznym.
Brak przekazania informacji będzie potraktowany przez Biuro Rachunkowe w taki sposób, że jeżeli będzie to możliwe, do rozliczenia składki zdrowotnej przyjęta zostanie kwota przychodu z roku 2023.