Jak co roku pierwszego dnia roboczego w października NBP ogłasza kurs euro, który stanowi podstawę obliczenia limitów podatkowych. W tym roku limity będą niższe, co może poskutkować tym, że mniej przedsiębiorców zakwalifikuje się do statusu małego podatnika, czy skorzysta z rozliczenia kwartalnego VAT. Należy również zwrócić uwagę na limity wejścia na pełną księgowość, która wiąże się z wieloma dodatkowymi działaniami.
Nowe limity
NBP na rok 2024 ogłosiło kurs euro w wysokości 4,6091 zł, czyli niższy w porównaniu z poprzednim rokiem w którym kurs euro wyniósł 4,8272 zł. W związku z tym limity podatkowe ulegną obniżeniu. Zmianie ulegną limity:
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Aby korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatnik nie może przekroczyć kwoty przychodu w wysokości 2.000.000 euro. Zgodnie z kursem ogłoszonym przez NBP limit stanowi 9.218.200 zł.
Przychód podatnika, który chce w 2024 skorzystać z kwartalnego rozliczenia ryczałtem nie może przekroczyć 200.000 euro, czyli 921.820 zł.
Mały podatnik PIT i CIT
Limit dla małego podatnika PIT i CIT wynosi 2.000.000 euro. Abyśmy kwalifikowali się do statusu małego podatnika w roku 2024, przychód z roku poprzedniego nie może przekroczyć 9.218.000 zł.
Aby korzystać z preferencyjnej stawki CIT 9% jako mały podatnik, musimy spełnić dwa warunki:
Limit przychodów brutto jest nam znany (9.218.000 zł), natomiast limit przychodów netto poznamy dopiero w pierwszy dzień roboczy 2024 roku – na ten dzień obliczany jest drugi limit.
Amortyzacja de minimis
Mali podatnicy rozpoczynający swoją działalność mają prawo skorzystać z jednorazowej amortyzacji środków trwałych. Aby tego dokonać, musimy spełnić dwa warunki:
Przeliczenie euro na złotówki wykonujemy z zaokrągleniem do 1.000 zł.
Stosowanie pełnej księgowości
Podatnik korzystający z uproszczonej księgowości będzie musiał przejść na pełną księgowość, jeśli w 2023 roku przekroczy limit przychodu 2.000.000 euro – 9.218.000 zł.
Mały podatnik VAT
Aby zakwalifikować się do statusu ‘”małego podatnika VAT” sprzedaż (wliczając kwotę podatku) z roku poprzedniego nie może przekroczyć progu 2.000.000 euro (w niektórych przypadkach 45.000 euro) – czyli 9.218.200 zł.
Limit 45.000 euro – 207.409 zł – dotyczy osób prowadzących przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzające funduszami inwestycyjnymi czy świadczące usługi o podobnym charakterze.
